申报分为0申报和非0申报,注册VAT之后,无论是否产生流水都要进行申报,无流水则0申报,如果有进口VAT或者销售额则需非0申报.
税金计算
1)税率
英国增值税标准税率为20%,对于特殊货物以及服务,有优惠税率5%,以0税率.
2)销售税金计算
销售商品税金的计算一般是根据货物销售价格乘于税率。
举例:商家在eBay卖产品A1件, 从买家收取的总价格为120元。商家需要拆分两个金额,货物销售价格为100元,税金为20元。
如果商家从eBay 下载其销售数据,paypal收款的金额均包含了货款与税款,在准备销售记录以及销售发票时,需要将收取的总金额拆分为货物销售价以及税金。
如果当月收款10000元,则当月的销售价格为10000/(1+20%)=8333元,销售税金为8333*20%=1667元。也就是说,不是把总收款乘于税率计算,而是要将收款拆分之后再根据销售货价乘于税率
3)采购进口所包含的VAT
需要根据所取得的所有采购发票、进口税金,将其所列明的VAT 加总。发票必须是开给商家所对应的VAT号码的。
4)当期应付税款计算
当期应付税款=销售税金-采购进口税金。
举例:商家A 当期总销售总收款10000元(与银行记录一致),当期的销售税金为:10000/(1+20)*20%=1667
当期进口取得的税金发票列明VAT 200.
当期英国当地采购服务,取得当地发票,列明VAT300.
当期商家A应交税款为: 1667-200-300=1167
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